一名 19 岁的大学排球运动员为一个蛋白粉品牌发了一条赞助 TikTok，拿到了 $1,200 报酬。一名替补四分卫在卡牌展上签名拿到了 $3,000 现金。一名体操运动员将自己的姓名授权给一款电子游戏，收到了一张四位数的版税支票。这些运动员没有一个经营过生意、报过 Schedule C，也没在人生中缴纳过一次预估税——而现在，他们都要为这种在 2021 年之前根本不存在的收入类别向国税局缴税。
姓名、肖像和形象权（NIL）收入在一夜之间把数十万大学运动员变成了小企业主，不管他们自己是否意识到这一点。到了 2026 年，情况变得更加复杂：除了个人代言交易之外，许多运动员现在还根据 House v. NCAA 和解协议，直接从学校获得收入分成付款。两种不同的收入来源，两种不同的税务处理方式，还有一个非常困惑的 19 岁孩子，正在想不明白为什么自己赞助支票里的一大块要交给政府。
以下是大学运动员——以及帮他们处理这些事的家长——真正需要了解的内容。
NIL 收入就是自雇收入，没有例外
最重要的一点是：国税局把来自品牌合作、赞助、签名会和社交媒体推广的 NIL 收入视为自雇收入，而不是工资。这一分类会触发一整套完全不同于普通兼职工作的规则。
作为雇员时，雇主会自动从每份工资单中代扣所得税、社保和医保税，你几乎不用操心。而当你自雇——也就是一名运动员通过个人品牌或 LLC 做 NIL 交易时实际所处的状态——没有人会替你代扣任何东西。你会拿到全额报酬，而把钱存起来交给国税局完全要靠你自己。
这个区别之所以重要，是因为 NIL 收入要承担两层税负：
普通的联邦（通常还有州）所得税，取决于你的税率级别
15.3% 的自雇税——12.4% 用于社保，2.9% 用于医保——这覆盖了传统工作中原本由雇主一方承担的部分
那 15.3% 常常让几乎所有人措手不及。一名赚了 $10,000 NIL 收入的运动员，不只是要为这 $10,000 缴所得税——在计算所得税之前，他们还要额外交出大约 $1,400 的自雇税，除非已经通过合理扣除经营性支出把这个数字降下来。
你到底欠不欠税？欠——而且很可能比你想的早
一个常见的误解是，NIL 收入只有在公司给你寄了 Form 1099 时才算数。这是错的。如果你的 NIL 活动净收入在一年内超过 $400，你就必须申报纳税并缴纳自雇税——不管有没有人为你开具 1099。
从 2026 税务年度开始，触发公司开具 Form 1099-NEC 或 1099-MISC 义务的申报门槛提高到了 $2,000，此前这个门槛长期是 $600。就文书工作而言，这对较小的、一次性的交易是个解脱——但也是一个容易让人掉以轻心的陷阱：这 $2,000 的门槛只决定付款方是否必须开具表格，它丝毫不改变你需要就每一美元 NIL 收入进行申报和纳税的义务，哪怕是一次 $300 、完全不产生任何文书记录的收藏品签名交易也是如此。
实用建议：从收到每一笔款项的那一刻起，就自己以书面形式记录下来。别指望靠一张 1099 来告诉你赚了多少钱，因为对越来越多的小额交易而言，这张表压根不会寄来。
季度预估税：没人提前警告你的那部分
由于没有人从 NIL 付款中代扣税款，国税局要求你在全年通过季度预估税付款（Form 1040-ES）边赚边缴，而不是等到来年四月一次性结清全部税款。就 2026 年而言，这些付款通常分别在 4 月中旬、6 月中旬、9 月中旬以及次年 1 月中旬到期。
跳过这一步不仅仅是延后账单——它还会在税款之外产生欠税罚款。对于一个刚存入人生第一笔 $5,000 NIL 支票、并把其中一部分花在车贷上的 18 岁孩子来说，等到四月才发现自己除了税款之外还欠了好几百美元的罚款，是一堂关于现金流管理的残酷教训。
解决办法在概念上很简单，做起来却没那么容易：一旦 NIL 收入到账，立即把一部分——很多税务专业人士建议按联邦、州和自雇税合计留出 25%–30%——转入一个你不会去动的独立储蓄账户，把它当成从来都不属于你的钱。
收入分成付款带来了第二层不同的税务问题
自从 House v. NCAA 和解协议生效以来，许多一级学院现在直接从一个收入分成资金池向运动员付款——2025–2026 学年该资金池上限约为 $20.5 million，并逐年增长。这与运动员和品牌方的第三方 NIL 交易是分开的，其税务处理方式可能因学校如何安排该笔付款而不同（作为薪酬、作为津贴，或通过一个学校关联实体发放）。
这对运动员的实际影响是：你现在可能要同时应付两种收入来源，各自对应两种不同的申报机制——一笔学校收入分成付款，以及一整套通过经纪人或 NIL 联盟促成的品牌交易组合——每一种都需要单独跟踪以便报税。金额超过一定门槛的运动员，还必须在几个工作日内通过 NCAA 的 NIL Go 合规平台申报这些交易，这是叠加在税务申报要求之上、而非替代它的另一项合规要求。
你到底能扣除哪些费用
被视为一门生意的好处在于，你也可以在 NIL 收入中扣除合理的经营性支出，从而同时降低你的所得税和自雇税。常见的可扣除费用包括：
经纪人和市场代理费——如果有人从你的交易中抽成来帮你谈判，那笔抽成就是一项经营性支出，而不是你真正拥有过的收入
出席活动、签名会或内容拍摄的差旅费——与赚取 NIL 收入直接相关的里程、机票和住宿
内容制作成本——摄像设备、剪辑软件、专业摄影
专门用于维持产生你 NIL 价值的技能所需的训练和器材
电话、网络费用，以及在家处理交易所占的部分家庭办公室费用
专业服务——你的注册会计师或报税代理人的费用本身也是可以扣除的
这些扣除项会与你的 NIL 总收入一并计入 Schedule C，只有净利润才会被计算自雇税。一名赚了 $8,000、又花了 $1,500 在私人教练、差旅和经纪费上的运动员，只需要为 $6,500 的净收入缴税——这是一个很多 19 岁孩子完全不知道自己有权主张的显著差异。
"未成年人税"的误区（以及真实存在的州税陷阱）
网上很多 NIL 相关的指南都会警告运动员注意"未成年人税"（kiddie tax）——一条针对受抚养未成年子女的非劳动所得（比如股息或信托分配）、按其父母较高边际税率征税的规则。好消息是：NIL 收入是提供服务所获得的劳动所得，因此未成年人税通常不适用于它。别因此而不敢接受一笔交易。
真正现实、也更容易咬你一口的，是多州税务风险。如果你在一个州签名售卡，在另一个州拍广告，又在第三个州就读大学，那么你可能需要在每一个你实际从事过 NIL 相关工作的州缴纳州所得税——而不仅仅是你的居住州。正是在这种情况下，良好的记录习惯（每一次 NIL 活动的日期、地点和金额）才能让你避免一次糟心的意外，或者避免因为没有申请你本该享有的抵免而多交税。
防止报税季变成灾难的记账习惯
那些能顺利度过报税季的运动员，都是从第一天起就把 NIL 收入当作一门生意来经营，而不是当成一笔可以随便花的意外之财：
开一个独立的银行账户用于 NIL 收入和支出——绝不要和日常花销混在一起
在每笔款项到账当天就记录下来，包括付款方、金额、日期和用途——不要指望一张可能永远不会寄来的 1099
保留每一张打算用来抵扣的支出收据，即使是像一盏 $40 的补光灯这种小额支出
在花掉任何一笔 NIL 款项之前，立即留出 25%–30%
记录你在哪里完成了工作，而不只是在哪里拿到报酬，以便正确处理多州申报
清晰、同步记录的账目，是一份顺畅的 Schedule C 申报和三月份手忙脚乱地凭记忆重建一整年 Venmo 转账与现金签名记录之间的区别。
从第一天起就把财务理清楚
无论你是刚刚拿到第一份 NIL 合同的学生运动员，还是帮忙处理文书工作的家长，背后的挑战都和每一位小企业主所面对的一样：准确、可审计地记录哪些钱进来了、哪些钱出去了、以及为什么。Beancount.io 提供纯文本记账，让你对自己的财务数据拥有完全的透明度和掌控力——没有黑箱，也不会被供应商锁定。免费开始使用，看看为什么开发者和财务专业人士都在转向纯文本记账。